Министерство финансов РФ предоставило уточнения относительно порядка уплаты налога на доходы, полученные от банковских вкладов. Разъяснения последовали за решением Банка России от 6 июня снизить ключевую ставку с 21% до 20% годовых, после того как она оставалась на высоком уровне в течение семи месяцев.
В связи с этим изменением у многих граждан, имеющих значительные суммы на депозитах, возник вопрос о том, как будет рассчитываться налог на проценты по вкладам в текущем году. Минфин официально подтвердил, что доход по депозитам в размере до 210 тысяч рублей по-прежнему не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Позиция ведомства основана на действующей формуле расчета необлагаемого дохода. Максимальный размер доходов по процентам, освобожденных от НДФЛ, определяется как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России, действующей на первое число каждого месяца того года, в котором получен доход. В 2025 году на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая и 1 июня ключевая ставка составляла 21%. Соответственно, 21% умножается на 1 миллион рублей, что дает 210 тысяч рублей — именно эта сумма гарантированно освобождена от уплаты НДФЛ на доходы по вкладам, полученные в 2025 году. Этот показатель может измениться только в случае, если ключевая ставка до конца года превысит 21%.
Эксперты отмечают, что выпущенные разъяснения призваны улучшить понимание будущими налогоплательщиками порядка расчета налога за 2025 год. Несмотря на снижение текущей ставки до 20%, необлагаемая сумма дохода за этот год зависит от максимального значения ставки, зафиксированного на первые числа месяцев в течение года.
Важно подчеркнуть, что этот налог затронет лишь небольшую часть вкладчиков. Чтобы доход по процентам стал объектом налогообложения, совокупная сумма на всех вкладах и накопительных счетах во всех российских банках должна быть достаточно велика, чтобы процентный доход превысил установленный необлагаемый порог. Например, если процентный доход за 2025 год составил 300 тысяч рублей, налогооблагаемая база составит 300 000 – 210 000 = 90 000 рублей. В этом случае НДФЛ в размере 13% будет начислен только на 90 тысяч рублей, что составит 11 700 рублей. Если же доход оказался равным или ниже 210 тысяч рублей, налог не уплачивается.
Согласно оценкам аналитиков, под налогообложение попадет лишь небольшая доля вкладчиков, возможно, всего 3-5% от их общего числа. Большинство россиян хранят на депозитах относительно небольшие суммы (в среднем 25-50 тысяч рублей), и даже при наличии вкладов в нескольких банках их совокупный процентный доход, скорее всего, не достигнет порога налогообложения.
Напоминание Минфина появилось после снижения ключевой ставки с целью снять опасения у граждан. Специалисты подтверждают, что размер необлагаемого дохода в 2025 году будет не ниже 210 тысяч рублей, даже если Банк России продолжит снижать ставку. При этом вкладчикам не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Налоговый орган получит всю необходимую информацию о начисленных процентах от банков и самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ, направив налогоплательщику соответствующее уведомление к уплате.
Разъяснения министерства имеют ключевое значение для устранения неопределенности. Несмотря на то что формула расчета необлагаемого лимита закреплена законодательно и напрямую зависит от ключевой ставки, изменение самой ставки потребовало официального комментария для корректного применения правила и предотвращения недопонимания как со стороны банков, так и со стороны их клиентов. В дальнейшем, по мере возможного снижения ставок по депозитам, интерес вкладчиков к оптимизации своих сберегательных стратегий с учетом налоговой нагрузки может возрасти.
